Uproszczenia w podatkach dla firm jednoosobowych i mikro-firm od 2017 r.

   W 2017 roku będą korzystne zmiany w podatkach dla firm jednoosobowych i mikro-firm. Jedna ze zmian zakłada, że w sytuacji osób, które uzyskują przychody poniżej połowy minimalnego wynagrodzenia to ich działalność nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza. Ułatwienie w podatkach obejmuje również firmy, których przychody nie są wyższe od 5 000 zł.
   Proponowane przez rząd uproszczenia dla przedsiębiorców są prawdziwą rewolucją. Osoby generujące przychód do 1 000 zł nie będą musiały rejestrować działalności. Jest to szansa dla tych osób na wyjście z szarej strefy do której wpychają je bieżące przepisy. Według ekspertów zmniejszenie obciążeń mikro-firm w przeciągu kilku miesięcy zwiększy wpływy budżetu państwa.
   Zmiana będzie obejmować m.in. osoby zajmujące się drobnymi usługami, których dochody są bardzo małe. Czyli osoby zarabiających poniżej 50% najniższego wynagrodzenia (w 2017 r. t.j. około tysiąca złotych), nie będą musiały prowadzić działalności gospodarczej, ani opłacać składki ZUS, które wynoszą 1 121 zł.
   W konstytucji biznesu jest założone, że w sytuacji osób, które wygenerują przychody nie przekraczające połowy minimalnego wynagrodzenia, to ich działalność nie będzie uznawana za działalność gospodarczą. W związku z tym będą oni zwolnieni z opłacania składek ZUS. Oznacza to, że mali przedsiębiorcy np. osoby zajmujące się drobnym handlem czy korepetytorzy będą mogli wyjść z szarej strefy.
   Do rozwiązania zostały kwestie dotyczące ewidencji. Jeśli firmy nie byłyby zobowiązane do prowadzenia jakiejkolwiek ewidencji  to istnieje ryzyko, że znajdą się nieuczciwi, którzy przekroczą limit 1 000 zł i nie zgłoszą działalności gospodarczej. Z tego powodu taka ewidencja musi zostać wprowadzona, ale bardzo ważne jest to, aby miała ona jak najprostszą formę.
   Rządowa propozycja ułatwienia podatków tyczy się również firm, które generują przychody nie przekraczające 5 000 zł. Jeden z pomysłów to rezygnacja z ryczałtowego podatku na ZUS ( 1121 zł), a zamiast niego wprowadzenie 22%  składkę. Innym pomysłem jest wdrożenie jednolitego podatku łączącego składki ZUS , VAT i NFZ.
   Płatność takiej składki byłaby od 15% uzyskanego obrotu czyli 9 tysięcy złotych PIT-U, VAT-u i ZUS-u. W aktualnym systemie w następnym roku, gdy składki wzrosną to samego ZUS-u zapłacimy 14 tysięcy złotych.
   Gdyby rzeczywiście udałoby się wdrożyć zmiany dla firm jednoosobowych i mikro-firm, to mogłoby wyraźnie odblokować przedsiębiorczość oraz zmniejszyć szarą strefę. Aktualnie zgodnie z różnymi szacunkami w szarej strefie pracuje od 600-700 tysięcy osób.
   Wiele nowych firm by powstało, wiele zostałby odwieszonych,a młodzi ludzie zamiast emigrować mogli by zacząć sił we własnym biznesie. Aktualnie jest to zahamowane za pomocą małego ZUS-czyli 500 zł składki ZUS przez pierwszy rok prowadzenia działalności gospodarczej zamiast 1 200 zł.
   Obecnie poza kontrolą państwa znajduje się co piąta złotówka. Według Instytutu Badań nad Gospodarką Rynkową wartość szarej strefy wynosi około 400 mld. złotych. Szacunki rządowe z tego roku wykazały, że około 30 miliardów złotych jest nie zapłaconych składek i podatków. Jeśli podatkowe ułatwienia rzeczywiście weszły by w życie to wpłynęłyby na poprawę budżetu.
   Prawda jest taka, że obciążenia z firm jednoosobowych i mikro-firm zostaną przesunięte na duże firmy, aby budżet mógł się zbilansować. Jest duża szansa, że po kilku miesiącach budżet będzie otrzymywał wyższe wpływy niż obecnie. Pomniejszenie obciążeń wpłynie na to, że wiele firm pojawi się na rynku.
   Zmiany miałyby wejść w życie od 2018 r. Według ekspertów termin ten jest możliwy, ale będzie wymagał dużo pracy, zarówno w zmianie systemów informatycznych jak i w sferze legislacyjnej.
 

Likwidacja rozliczeń kwartalnych VAT od 2017 r.

   Od 1 stycznia 2017 r. nie będzie można rozliczyć podatek VAT kwartalnie. Możliwości rozliczania się kwartalnie zostaną pozbawieni również podatnicy rozpoczynający wykonywanie czynności opodatkowanych podatkiem VAT w okresie dwunastu miesięcy od miesiąca w którym zarejestrowali się jako czynni podatnicy VAT. Takie założenia ma projekt zmiany ustawy o podatku od towarów i usług oraz kilka innych ustaw. Projekt ten jest z dnia 22.09.16. opracowany przez ministra finansów. Zgodnie z tym projektem tylko mali przedsiębiorcy będą mieli możliwość rozliczać kwartalnie VAT.

  Zmiany będą następujące:

• Możliwość rozliczania kwartalnego nie będą mieli inni przedsiębiorcy niż mali przedsiębiorcy
• Możliwość rozliczenia kwartalnego nie będą mieli podatnicy, którzy zaczynają wykonywanie czynności opodatkowane podatkiem VAT w okresie do 12 miesięcy licząc od miesiąca zarejestrowania się jako czynni podatnicy VAT
• Mali podatnicy nie rozliczający się zasada kasowa będą mieli możliwość składać deklaracje podatkowe kwartalnie po wcześniejszym pisemnym zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego. Zawiadomienie to ma zostać wysłane najpóźniej do 25 dnia następnego miesiąca kwartału, za który będzie złożona po raz pierwszy kwartalna deklaracja podatkowa.
• Mali podatnicy u których wartość sprzedaży przekroczyła kwotę 1 200 000 euro składają deklarację VAT miesięczną począwszy od rozliczenia za pierwszy miesiąc kwartału w którym nastąpiło przekroczenie tej kwoty. Jeśli przekroczenie tej kwoty miało miejsce w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału to deklaracje za pierwszy miesiąc kwartału składa się do 25 dnia miesiąca następnego po drugim miesiącu kwartału (czyli do 25 dnia trzeciego miesiąca w kwartale). Jeśli przekroczenie miało miejsce w 3 miesiącu kwartału to deklaracje za pierwszy miesiąc kwartału składamy do 25 dnia następnego miesiąca po kwartale (czyli jeśli przekroczyliśmy tą kwotę we wrześniu (3 miesiąc 3 kwartału) to deklaracje za pierwszym miesiąc danego kwartału czyli za lipiec składamy do 25 października (1 miesiąc 4 kwartału).

Nadużycia w rozliczeniach kwartalnych VAT

   Z przeprowadzonych kontroli wynika, że forma rozliczania kwartalnego jest nadużywana przez nieuczciwych przedsiębiorców, którzy rejestrują się jako podatnicy VAT w celu osiągnięcia korzyści kosztem budżetu Państwa. Podmioty te wykorzystują rozbieżności w terminach rozliczeń odbiorcy (miesięczne okresy rozliczeń oraz częste wnioski o skrócenie terminu zwrotu podatku) i dostawcy (kwartalne terminy rozliczeń). Przed upływem kwartału tacy dostawcy znikają bez złożenia deklaracji za ten okres rozliczeniowy oraz nie wywiązuje się z obowiązku zapłaty podatku VAT z tytułu dokonanych transakcji. W takiej sytuacji organy podatkowe są zmuszone dokonać zwrotu podatku nabywcy, który odliczył sobie podatek bez sprawdzenia czy dostawca w wykazanej na fakturze dostawie rozliczył podatek VAT.

Kto będzie miał możliwość rozliczać się kwartalnie po nowelizacji

   Od 2017 r. rozliczać się kwartalnie będą mogli tylko mali podatnicy. Małym podatnikiem jest podatnik:

• którego przychód nie przekroczył 1 200 000 euro przeliczony na złotówki po średnim kursie ogłoszonym przez NBP na pierwszy dzień roboczy w październiku ubiegłego roku podatkowego w zaokrągleniu do pełnych złotych (czyli jeśli w 2016 roku w październiku pierwszym dniem roboczym był 3 październik to do wyliczenia limitu za 2017 rok należy przyjąć średni kurs ogłoszony w NBP w dniu 3 października 2016 r. Średni kurs w tym dniu wynosił 4,2976, a więc limit dla małych podatników VAT wynosi  5 157 100 zł.)

• którego kwota prowizji bądź inna forma wynagrodzenia za usługi nie przekroczył 45 000 euro jeśli podatnik zarządza funduszami inwestycyjnymi, prowadzi przedsiębiorstwo maklerskie, jest agentem, jest zleceniobiorcą bądź inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze z wyłączeniem komisów
• podatnik, który w czasie trwania roku podatkowego rozpoczyna wykonywanie czynności będących przedmiotem opodatkowania podatkiem VAT, a przewiduje, że wartość jego sprzedaży nie przekroczy proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności wyżej wymienionych limitów.

   Zdaniem Ministra Finansów zmiana ta będzie zapewniać bieżącą informację organom podatkowym oraz pozwoli na likwidacje nadużyć i polepszenie płynności budżetowej.

  Przepis ma wejść w życie w dniu 01.01.2017 r. w związku z tym rozliczać się kwartalnie nie będą mogli podatnicy, którzy rozpoczynają wykonywanie czynności opodatkowanych po pierwszym stycznia 2017 r.