Jak obliczyć zaliczkę PIT w 2017 r.

 

W 2017 r. ulegają zmianie zasady obliczania zaliczki PIT. Trudniej będzie dla podatników jak i płatników, jeśli kwotę wolną od podatku rozliczy się dopiero w zeznaniu rocznym. Do tych utrudnień przyczyniła się nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 29 listopada 2016 r., która wprowadza nową kwotę wolną od podatku.
 Tak jak było wspominane w poście http://ksiegowoscpelnamocy.blogspot.com/2016/12/podwyzszona-wolna-kwota-od-podatku-w.html kwota wolna od podatku w 2017 r. wygląda następująco:

• dla dochodów do 6 600 zł oraz do 11 tysięcy kwota ta zwiększyła się,
• dla dochodów od 11 tysięcy do 85 tysięcy złotych kwota ta jest bez zmian,
• dla dochodów powyżej 85 tysięcy, a poniżej 127 tysięcy złotych kwota ta zmniejszyła się, 
• dla dochodów powyżej 127 tysięcy kwota wolna od podatku została zlikwidowana.

   Po raz pierwszy podatnicy uwzględnią nową kwotę wolną od podatku przy rozliczeniu za 2017 rok (składane w 2018 r.). Ale w 2017 roku płatnicy i przedsiębiorcy będą zobowiązani stosować tą kwotę przy wyliczaniu miesięcznych zaliczek. Nowelizacja ustawy zagmatwa życie podatnikom jak i płatnikom. Zakłada różne wersje, które są zależne od uzyskanego dochodu przez podatnika. Część podatników będzie płacić zaliczki biorąc pod uwagę kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 556,02 zł., a druga część podatników nie będzie tej kwoty stosować.

   Podatnicy będą mieli prawo złożyć oświadczenie, aby zaliczki nie były potrącane o kwotę wolną od podatku.

Pracownik

     Pracownik, tak jak teraz nadal będzie miał prawo złożyć przed pierwszą wypłatą oświadczenie pracodawcy, aby to on uwzględniał kwotę zmniejszającą podatek. Tylko na podstawie takiego oświadczenia pracodawca, będzie uwzględniał kwotę wolną od podatku przy obliczeniu zaliczek na podatek dochodowy.
   Może mieć miejsce również zmiana kwoty wolnej od podatku. Istotna jest wartość dochodu jaką podatnik osiągnie w ciągu roku.

Do kwoty 85 528 zł

   Jeżeli uzyskane dochody pracownika w ciągu roku będą niższe od 85 528 zł, to płatnik czyli pracodawca będzie pobierał zaliczkę na podatek dochodowy na dotychczasowych zasadach. Co miesiąc zmniejszając kwotę podatku o 1/12 kwoty wolnej od podatku czyli 46,33 zł (556,02/12=46,33).

   Płatnik nie będzie miał jednak możliwości brać pod uwagę podwyższonej kwoty wolnej od podatku, gdyż przepisy tego zabraniają.

   Rzeczywiście kwotę wolną od podatku dochodowego podatnik zastosuje dopiero w zeznaniu rocznym.

    Jeżeli będzie ona wyższa od kwoty 3 089 zł, to podatnik będzie miał prawo odzyskania nadwyżki tylko po złożeniu zeznania rocznego w formie nadpłaty.

Kwota dochodu przekraczająca 85 528 zł   

    Jeśli uzyskane dochody podatnika w ciągu roku są wyższe od 85 528 zł, to pracodawca pobiera zaliczkę od pracownika na podatek dochodowy nie uwzględniając kwoty wolnej od podatku. A więc, nie będzie zmniejszał zaliczki na podatek dochodowy o 1/12 kwoty wolnej od podatku czyli 46,33 zł. 

   Dopiero na końcu w rozliczeniu rocznym uwzględni kwotę wolną od podatku.

   Jeśli pracownik w ciągu roku zarobił więcej niż 127 tysięcy złotych, to nie należy mu się kwota zmniejszająca podatek. Pracownik będzie zobowiązany do zwrócenia tego, co potrącił pracodawca (44,33 zł z każdego miesiąca).
   Jeśli dochód pracownika znajduje się w przedziale 88 528 zł -127 000 zł to zwróci on do US odpowiednio mniej.
   Według nowych przepisów pracownik, będzie miał prawo do samodzielnego złożenia oświadczenia, że jego dochody w danym roku przekroczą kwotę 85 528 zł. W takiej sytuacji płatnik nie potracą kwoty wolnej od podatku.

Dorabiający

   Osoby otrzymujące dochody od kilku pracodawców, będą płacić zaliczki na podatek dochodowy ustalone podobny sposób jak u pracowników zatrudnionych w jednej firmie.

   Jeżeli pracownik złoży oświadczenie u jednego pracodawcy, aby nie brał pod uwagę przy wyliczaniu zaliczki na podatek dochodowy kwoty zmniejszającej ten podatek, wówczas pozostali pracodawcy również nie będą zmniejszać miesięcznie zaliczkę o 1/12 kwoty wolnej od podatku.

   Jednak płatnik, który uwzględni kwotę wolną od podatku, będzie odliczał ją co miesiąc w kwocie nie większej niż 46,33 zł.

   Jeśli roczny dochód podatnika jest większy niż 85 528 zł, to płatnik nie pomniejsza zaliczki o kwotę zmniejszająca podatek.

   Podatnik rozliczy podatek dopiero w rozliczeniu rocznym uwzględniając rzeczywiście przysługującą mu kwotę wolną podatku.

Samo-zatrudniony

   Osoba prowadząca działalność gospodarczą, nie będzie tak jak dotychczas płacić zaliczki na podatek dochodowy do czasu, gdy jego dochód nie osiągnie 3 089 zł.

   Zaliczki na podatek dochodowy będą odprowadzane, dopiero po przekroczeniu tego progu.

   W razie wystąpienia różnic pomiędzy kwotą wolną od podatku, a rzeczywiście przysługującą, przedsiębiorca rozliczy różnice w zeznaniu rocznym.

   Przedsiębiorcy, którzy rozliczają podatek według liniowej stawki 19% , nie będą korzystać z kwoty wolnej od podatku. W związku z tym ich zmiany nie dotyczą.